Какие налоги применяются к дочерним компаниям иностранных компаний в Германии?

Навигация

Какие налоги применяются к дочерним компаниям иностранных компаний в Германии?

Введение

Иностранные компании, желающие открыть дочернюю компанию в Германии, должны учитывать различные налоги, применимые к их деятельности. В Германии сложная налоговая система со специальными налогами для иностранных компаний. В этой статье мы рассмотрим основные налоги, которыми облагаются дочерние компании иностранных компаний в Германии, приведя примеры, тематические исследования и статистические данные, подтверждающие нашу точку зрения.

Корпоративный налог (Körperschaftsteuer)

Корпоративный налог – один из основных налогов, которым облагаются дочерние компании иностранных компаний в Германии. Это относится к прибыли, полученной дочерней компанией в Германии. Базовая ставка налога составляет 15%, но она может варьироваться в зависимости от размера компании и сферы ее деятельности.

Например, малые предприятия получают льготную ставку в размере 7% на первые 200 000 евро прибыли. Компании в секторе возобновляемых источников энергии также могут получить выгоду от снижения ставок. С другой стороны, более крупные компании могут облагаться более высокой ставкой налога — до 29,8%.

Следует отметить, что корпоративный налог рассчитывается на основе налогооблагаемой прибыли, которая может отличаться от бухгалтерской прибыли из-за определенных налоговых вычетов и корректировок. Поэтому дочерние компании иностранных компаний должны обеспечить соблюдение немецких налоговых правил в отношении декларирования прибыли.

Налог с оборота (Umsatzsteuer)

Налог с оборота, также известный как НДС по-французски, является еще одним важным налогом для дочерних компаний иностранных компаний в Германии. Это относится к большинству товаров и услуг, продаваемых в Германии, в том числе импортируемых иностранными дочерними компаниями.

Стандартная ставка НДС в Германии составляет 19%, но существуют также сниженные ставки в размере 7% и 0% для некоторых конкретных товаров и услуг. Например, на основные продукты питания распространяется пониженная ставка в размере 7%, а на книги, газеты и лекарства — ставка 0%.

Дочерние компании иностранных компаний должны зарегистрироваться в налоговых органах Германии и взимать НДС со своих продаж. Они также могут вернуть НДС, уплаченный за свои деловые покупки, подав запросы на возврат средств.

НДФЛ (Einkommensteuer)

Помимо корпоративного налога, дочерние компании иностранных компаний также должны учитывать подоходный налог с населения в Германии. Этот налог распространяется на сотрудников дочерней компании, которые проживают в Германии и получают доход.

Ставка подоходного налога с населения варьируется в зависимости от уровня дохода. В 2021 году налоговые рамки варьируются от 0% до 45%. Сотрудники должны декларировать свои доходы и платить соответствующий налог ежегодно.

Дочерние компании иностранных компаний должны обеспечить удержание и перечисление подоходного налога с населения для своих сотрудников, проживающих в Германии. Они также должны соблюдать немецкие правила в отношении декларирования и уплаты этого налога.

Налог на богатство (Vermögensteuer)

Налог на богатство — это налог, который применяется к чистой стоимости активов компании. В Германии этот налог был отменен в 1997 году, но некоторые земли (федеральные земли) все еще могут его вводить. Однако большинство штатов не применяют этот налог к дочерним компаниям иностранных компаний.

Следует отметить, что налог на богатство может варьироваться от штата к штату, поэтому дочерним компаниям иностранных компаний следует проверять конкретные правила каждого штата, в котором они работают.

Пример: французская дочерняя компания в Германии.

Чтобы проиллюстрировать налоги, применяемые к дочерним компаниям иностранных компаний в Германии, давайте возьмем пример французской дочерней компании, которая желает обосноваться в Германии. Эта дочерняя компания занимается производством электронной продукции.

Корпоративный налог в Германии будет применяться к прибыли, полученной дочерней компанией в Германии. Предположим, что дочерняя компания получает прибыль в размере 500 000 евро. К этой прибыли будет применяться базовая ставка налога в размере 15%, в результате чего корпоративный налог составит 75 000 евро.

Дочерней компании также придется собирать налог с оборота со своих продаж в Германии. Предположим, что оборот дочерней компании составляет 1 000 000 евро с учетом стандартной ставки НДС 19%. Это приведет к уплате налога с оборота в размере 190 000 евро.

Наконец, если в дочерней компании работают работники, проживающие в Германии, ей придется удерживать и перечислять подоходный налог с населения с их заработной платы. Предположим, что сотрудники дочерней компании зарабатывают в общей сложности 300 000 евро в год, а средняя ставка подоходного налога с населения составляет 30%. Это приведет к подоходному налогу с населения в размере 90 000 евро.

Следует отметить, что данный пример упрощен и не учитывает все возможные налоговые вычеты и корректировки. Дочерним компаниям иностранных компаний следует обращаться к налоговым экспертам за советами, специфичными для их ситуации.

Заключение

В заключение, дочерние компании иностранных компаний в Германии облагаются несколькими налогами, включая корпоративный налог, налог с оборота, подоходный налог с населения и, возможно, налог на богатство. Эти налоги могут варьироваться в зависимости от размера компании, ее сектора деятельности и земли, на которой она работает.

Дочерним компаниям иностранных компаний важно понимать и соблюдать немецкие налоговые правила, чтобы обеспечить соблюдение налоговых требований и избежать штрафов. Рекомендуется обратиться к налоговым экспертам за советом, специфичным для их ситуации.

Наконец, важно отметить, что информация, представленная в этой статье, основана на налоговом законодательстве, действующем в Германии на момент написания. Налоговое законодательство может измениться, поэтому рекомендуется обращаться к официальным источникам и консультироваться с налоговыми экспертами для получения актуальной информации.